近年来，为响应中央《关于进一步规范国有企业改制工作的实施意见》以及《国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知》等政策及政策性文件的相关要求，同时为了突破地方企业发展瓶颈、帮助国有企业创造更好的经济效益，各地地方政府和国有资产监督管理部门均积极推进开展国有企业改制的相关工作。在国有企业改制工作过程中，如何依法、合规的进行企业改制，本所律师在梳理本所承接的相关地方国有企业改制项目的基础上，对于律师参与国有企业改制的环节和律师如何发挥在国有企业改制和公司治理中的作用做一个简单的介绍。

01 尽职调查与编制《尽职调查报告》

在国有企业改制之初，为更好的深入了解拟改制企业的具体情况，解决好拟改制企业的历史遗留问题，并且为了更加科学合理的制定改制方案，对于改制企业进行深入的尽职调查是必不可少的。在国有企业改制过程中，律师依据改制企业的改制计划，通过对相关资料、信息以及其他事实情况的收集，从法律、规范性政策文件的角度进行调查、研究、分析，对改制企业涉及的基本信息、历史沿革、基本运营结构、股权投资情况、资产情况、重大合同情况、关联关系、重大债权债务、重大法律纠纷、行政处罚、人力资源基本情况进行审查，对于改制企业存在的问题独立的发表律师意见，最终制作尽职调查报告。

国有企业改制的《尽职调查报告》除在内容上应该包括上述内容之外，在尽职调查报告的形式上还应明确律师开展尽调工作的范围及出具尽职调查报告的目的以及律师的工作准则、工作程序；同时应包括律师获取的各项书面资料和文件、谈话记录等工作底稿；正文内通应与律师出具的尽职调查清单所涉及的范围保持一致，正文部分应分别对每一个具体问题进行确认、分析与解释；并且报告应包含律师对尽职调查结果的结论性意见。

02 协助拟改制企业确定企业改制的流程

以全民所有制企业改制为例：

（1）改制企业进行清产核资，清产核资后需报国有资产监督管理机构对资产损溢进行认定并对资金核实结果进行批复。

（2）委托会计师事务所对财务数据进行审计。

（3）改制企业进行资产评估，资产评估结果需报国有资产监督管理机构备案。

（4）改制企业制定公司制改制的具体方案。

（5）企业内部出具社会稳定风险评估报告并报国有资产监督管理机构备案。同时，企业需进行将债务处置方案通知金融机构债权人的工作并且债务处置方案需取得金融机构债权人的同意。

（6）企业职工（代表）大会通过职工安置方案。

（7）企业需召开经理办公会并决议通过企业改制方案。

（8）国有资产监督管理机构要求履行的报批手续。

（9）律师事务所就改制事宜的合规性出具法律意见书。

（10）企业以上一年度审计结果确定改制后的公司注册资本，如没有上一年度审计报告需企业进行审计。

（11）企业需准备工商登记需要的材料并办理工商登记。

（12）企业需办理改制后公司的国有产权登记。

03 协助编制《改制方案》等改制程序性文件

尽职调查工作完成后，改制流程基本确定后，律师一般会协助改制企业编制改制方案。律师协助编制改制方案，应当依据国家法律、法规、规章和规范性政策文件，协助改制企业处理好改革、发展与稳定的关系，妥善解决方案制定中遇到的合规性问题。改制方案一般应该包括改制企业及出资人的基本情况；改制的目的、必要性与可行性；改制后企业的发展规划；改制的基本原则；拟采取的改制形式；国有产权受让、资产及债务处置的方式和条件；职工安置方案；股权及法人治理；改制工作的组织和领导；改制工作实施的程序和步骤等内容。

职工安置方案的制定，需要律师帮助改制企业按照《劳动法》、《劳动合同法》等有关规定确定企业和职工之间的劳动关系，协助企业和各级政府维护改制过程中的稳定，涉及职工合法权益的问题，应听取工会或职工（代表）大会的意见。

04 协助报批备案

改制企业应按照自身具体情况，依据《企业国有资产监督管理暂行条例》的相关规定履行相关决定或批准程序。律师在国有企业改制过程中应帮助改制企业确定法律或相关政策性文件要求的报批事项，并协助企业出具报批事项的文件和手续。

05 协助制定其他各类流程文件

在国有企业改制过程中，因为改制流程复杂，涉及各类申请、批复、备案的文书，企业在不了解相关法律法规及政策性规范的情况下很难自行制定，这时就需要律师依据其专业知识和项目经验，协助企业制定各类文件，同时对于流程及文件是否依法合规进行审查。

06 工商登记

律师应协助改制后的企业严格按照改制方案以及《公司法》、《公司登记管理条例》及工商行政管理部门的有关规定，完成新公司设立的各项准备工作。

07 公司治理

改制后的企业由于组织形式发生了变化，改制企业改制前的公司治理结构显然无法适应新的市场化、公司化发展的需要，需要律师结合公司的具体情况，在深入了解企业文化背景、发展规划、股东需求、管理层与职工构成体系、企业所在产业的特点及实际状况的基础上，协助企业确立新的治理结构，为企业发展建立风险管理的总体框架，根据公司的需求进行公司治理设计，在法律框架下平衡公司参与各方的利益，制定管理层、职工的业绩和行为的监督和考核机制、薪酬体系等，并协助改制后企业修订和完善公司章程等。

08 出具法律意见书

在全程参与了改制的各个环节和流程的基础上，律师根据当事人的委托和要求，根据自己所掌握的事实和材料，对国有企业改制的相关事项出具独立的法律意见。

法律意见书的内容，主要应该包括对于改制各环节的程序合法合规方面发表律师意见，包括但不限于改制涉及的资产评估相关事项；改制方案；职工安置方案；国有产权转让方案；国有企业改制的操作及审批流程；公司治理结构、章程、议事规则、股权变化等内容。